נקודות זיכוי ילדים לאם הן מנגנון שמטרתו להקל על נטל המס של הורים באמצעות הפחתת מס ההכנסה בפועל. היקף ההטבה תלוי בעיקר בגיל הילדים ובנסיבות המשפחתיות, והיא יכולה להיות מורגשת כבר בתלוש השכר החודשי.
מה זה וכיצד זה משפיע על השכר
נקודת זיכוי היא “קרדיט מס” שמקזז מס הכנסה לתשלום. כלומר, היא לא תוספת לשכר ברוטו אלא הפחתה של סכום המס שמנוכה מהשכר. ככל שיש יותר נקודות זיכוי, כך המס החודשי קטן – ולעיתים השכר נטו עולה בהתאם.
בישראל קיימות נקודות זיכוי בסיסיות לכל תושב/ת, ובנוסף נקודות ייעודיות בגין ילדים (ובהתאם לזכאות). בפועל, כשנקודות הזיכוי מוזנות נכון במערכת השכר של המעסיק, תראי בתלוש ניכוי מס נמוך יותר לעומת מצב ללא הזיכוי.
מי זכאית ומהם התנאים המרכזיים
הזכאות נקבעת לפי כללי מס הכנסה, ובדרך כלל מושפעת מאלה:
- גיל הילד/ים בשנת המס (הזכאות משתנה לפי קבוצות גיל).
- האם הילד נמצא במשמורת האם/מתגורר עמה, ובאילו מקרים מתקיימת חלוקה או הסדרה בין הורים.
- מצב משפחתי (נשואה/חד-הורית/פרודה/גרושה) וההסדרים ההוריים בפועל.
- תושבות ישראל לצורכי מס.
חשוב להבחין בין זכאות עקרונית לבין מימוש בפועל: ייתכן שאת זכאית אך לא תקבלי את מלוא ההטבה אם לא עודכן טופס 101 או אם יש הכנסות ממספר מקומות עבודה ללא תיאום מס.
איך מחשבים את הזיכוי לפי גיל הילדים
חישוב נקודות הזיכוי לילדים נקבע בתקנות ובהנחיות רשות המסים, והוא עשוי להשתנות מעת לעת. לכן מומלץ להתייחס לשנת המס הספציפית ולבדוק בטבלאות/מחשבון של רשות המסים או אצל חשב/ת השכר.
עם זאת, עקרון הבסיס הוא זה:
- הזיכוי ניתן “לפי ילד” ו”לפי גיל” בשנת המס.
- נקודות הזיכוי יכולות להינתן בחלקן לאם, בחלקן לאב, או להתחלק בהתאם לכללים (בפרט במצבי הורות נפרדת).
- הזיכוי ניתן בדרך כלל באופן חודשי באמצעות תלוש השכר, ואם לא נוצל – אפשר להשלים בדוח שנתי/החזר.
אם במהלך השנה משתנה מצבך (לידה, שינוי משמורת, מעבר למעסיק אחר), ייתכן שהחישוב החודשי בתלוש לא ישקף נכון את הזכאות המצטברת – ואז כדאי לבצע עדכון או בדיקה.
מימוש דרך המעסיק (טופס 101 ותיאום מס)
ברוב המקרים הדרך הפשוטה למימוש היא דרך מקום העבודה:
- מילוי/עדכון טופס 101: בטופס מצהירים על פרטי הילדים ומצב משפחתי. בתחילת כל שנת מס נהוג לעדכן את הטופס, וגם בעת שינוי נסיבות במהלך השנה.
- צירוף מסמכים לפי הצורך: לעיתים המעסיק/חשב השכר יבקש פרטים משלימים, במיוחד במצבים של הורות נפרדת או שינוי סטטוס.
- תיאום מס: אם יש לך יותר ממקור הכנסה אחד, בלי תיאום מס ייתכנו ניכויי יתר או חסר. תיאום מס עוזר לוודא שנקודות הזיכוי מנוצלות במקום הנכון ובאופן מיטבי.
לאחר העדכון, כדאי לבדוק בתלוש השכר את שורת נקודות הזיכוי/חישוב המס ולוודא שהמידע עודכן.
החזר מס אם לא נוצל הזיכוי
אם במהלך השנה לא מימשת את הזיכוי במלואו (למשל עקב החלפת עבודה, אי-עדכון טופס 101, יציאה לחל"ת, חופשת לידה, עבודה חלקית, או טעויות בתיאום מס), ייתכן שמגיע לך החזר מס.
מה אפשר לעשות בפועל:
- שכירה: לרוב ניתן להגיש בקשה להחזר מס עבור שנים קודמות במסגרת התקופות המותרות, בצירוף טפסי 106, אישורים רלוונטיים ופרטי ילדים.
- עצמאית/דוח שנתי: הזיכוי אמור להתבטא בחישוב המס בדוח. אם הנתונים לא הוזנו נכון, ניתן לתקן/להגיש השגה לפי הכללים.
כדאי לשמור מסמכים הקשורים לשינויים משפחתיים ולוודא שהנתונים תואמים את הרישומים במערכות הרלוונטיות.
האם נקודות זיכוי ילדים לאם ניתנות אוטומטית?
לא תמיד. ברוב המקרים צריך לממש אותן דרך טופס 101 אצל המעסיק, ולעיתים נדרש גם תיאום מס. אם לא עודכן הטופס או שיש שינוי נסיבות, הזיכוי עלול לא להופיע בתלוש עד שתבצעי עדכון.
מה עושים אם בתלוש השכר לא מופיעות נקודות הזיכוי על הילדים?
פונים לחשבות השכר ומוודאים שטופס 101 עודכן עם פרטי הילדים ושנת הלידה. אם יש יותר ממעסיק אחד—מבצעים תיאום מס. אם עדיין יש פער, ניתן לבדוק זכאות להחזר מס בסוף השנה/בדיעבד.
האם במצב של הורים גרושים/פרודים האם תמיד מקבלת את נקודות הזיכוי?
לא בהכרח. חלוקת הזיכוי תלויה בכללים הרלוונטיים ובנסיבות (כגון משמורת והסדרים). במקרים כאלה מומלץ לוודא מול חשב/ת שכר או יועץ/ת מס כיצד לדווח נכון כדי למנוע כפילות או חוסר.
אפשר לקבל את נקודות הזיכוי רטרואקטיבית?
בדרך כלל ניתן להשלים את ההטבה באמצעות החזר מס עבור שנים קודמות (בכפוף למועדים ולהגשת מסמכים). אם מדובר בטעות בתוך שנת המס, לעיתים ניתן לתקן גם דרך המעסיק בהמשך השנה לאחר עדכון הפרטים.